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一般纳税人增值税月末如何处理？
发表时间： 2021-03-05 10:15:12
作者： 义乌市双龙商标事务所有限公司
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一、进项税额大于销项税额,形成增值税借方余额叫做"留抵税额",体现在"应交税金--增值税--未交税金"科目下,因此,在根据原始凭证做账以后,月末,应将当月的销项税额、进项税额等作如下处理.
二、将销项税转入未交税金.借:应交税金--增值税--销项税额.
贷:应交税金--增值税--未交税金.
三、同理,将应交税金其他明细科目借方余额也转入未交税金.借:应交税金--增值税--未交税金.
贷:应交税金--增值税--进项税额.
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